Bán hàng online phải nộp những loại thuế gì?

Tôi muốn bán hàng gia dụng qua mạng xã hội và các sàn thương mại điện tử, để có thu nhập trang trải cuộc sống. Tuy nhiên, tôi chưa từng kinh doanh nên tôi rất nhiều băn khoăn việc cá nhân bán hàng online có phải nộp thuế không? Nếu có thì bao gồm những loại thuế nào?

Độc giả Hà Ngân

Luật sư tư vấn

Theo luật sư Trần Văn Thành, Đoàn luật sư TP Hà Nội, căn cứ theo khoản 1 điều 5 luật Quản lý thuế: “Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của luật”.

Căn cứ theo điều 4 Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi bổ sung Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho 1 người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, theo luật sư Thành, người bán hàng online (không đăng ký hộ kinh doanh) vẫn phải đóng thuế.

ẢNH: DƯƠNG TRANG

Bán hàng online phải đóng các khoản thuế, lệ phí

1. Lệ phí môn bài

Trường hợp cá nhân bán hàng online có đăng ký hộ kinh doanh thì phải đóng lệ phí môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2020). Cụ thể như sau:

• 1 triệu đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng.
• 500.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng.
• 300.000 đồng/năm: Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng.

Luật sư Thành lưu ý, miễn lệ phí môn bài nếu doanh thu mỗi năm từ 100 triệu đồng trở xuống và năm đầu thành lập hộ kinh doanh.

2. Thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ tính thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, tỷ lệ tính thuế thu nhập cá nhân là 0,5% (theo Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế: Cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế phải nộp.

3. Thuế giá trị gia tăng

Căn cứ theo điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế giá trị gia tăng phải nộp:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng. Trong đó, tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng là 1%. (theo Phụ lục I, Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế thì cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế phải nộp.